Impuesto a la herencia en Ecuador 2026: ¿cuánto se paga y cuándo se declara?

Recibir una herencia no solo trae trámites legales y familiares. En Ecuador también puede generar una obligación tributaria ante el SRI, y desconocerla suele costar caro en intereses y trabas. El impuesto a la herencia aplica cuando una persona recibe bienes, derechos o dinero por herencia, legado, donación u otro acto gratuito.

Aunque casi todos lo llaman "impuesto a la herencia", técnicamente forma parte del Impuesto a la Renta sobre ingresos provenientes de herencias, legados y donaciones. Entender cómo se calcula, quién lo paga y cuándo se declara es clave para evitar errores, intereses o problemas en trámites notariales y registrales.

¿Qué es el impuesto a la herencia en Ecuador 2026?

Es un tributo que se genera cuando una persona recibe un incremento patrimonial gratuito: bienes o derechos por los que no pagó, como ocurre en una herencia, legado o donación.

En 2026 sigue aplicando sobre lo que recibe cada beneficiario, no sobre toda la masa hereditaria en conjunto. Es decir, se calcula sobre la parte que le corresponde a cada heredero, legatario o donatario.

Por ejemplo, si una herencia se reparte entre varios hijos, el impuesto se analiza de forma individual para cada uno. Esa distinción importa, porque la carga tributaria cambia mucho según cómo se distribuyan los bienes.

¿Quién debe pagar el impuesto a la herencia en Ecuador?

Lo declara y paga quien recibe la herencia, legado o donación, siempre que el valor recibido supere la fracción básica exenta del año. En 2026 puede aplicar a:

• Personas que reciben una herencia en Ecuador.
• Personas que reciben un legado mediante testamento.
• Beneficiarios de donaciones.
• Residentes fiscales en Ecuador que reciben bienes o derechos en el exterior.
• No residentes que reciben bienes o derechos ubicados en Ecuador.

Un punto clave: si el beneficiario es residente fiscal ecuatoriano, también puede estar obligado a declarar bienes heredados fuera del país. En esos casos puede aplicar un crédito tributario si ya pagó un impuesto similar en el exterior, pero solo hasta el límite que permite la normativa ecuatoriana.

¿Cuál es la tabla del impuesto a la herencia para 2026?

Para 2026 la fracción básica no gravada es de USD 78.527 (Resolución SRI NAC-DGERCGC25-00000043, vigente desde el 1 de enero de 2026). Si la base imponible individual no supera ese valor, no se genera impuesto. 

A partir de ese monto, se aplica una tarifa progresiva. Mientras mayor sea la base heredada por cada beneficiario, mayor será el porcentaje sobre el excedente. La tarifa marginal puede llegar hasta el 35% para los valores más altos.

De forma general, la tabla 2026 funciona así:

Hasta USD 78.527: no se paga impuesto.

Desde USD 78.527 hasta USD 157.053: se aplica el 5% sobre el excedente.

Desde USD 157.053 hasta USD 314.108: se aplica una tarifa marginal del 10%.

Desde USD 314.108 hasta USD 471.193: se aplica una tarifa marginal del 15%.

Desde USD 471.193 hasta USD 628.268: se aplica una tarifa marginal del 20%.

Desde USD 628.268 hasta USD 785.321: se aplica una tarifa marginal del 25%.

Desde USD 785.321 hasta USD 942.353: se aplica una tarifa marginal del 30%.

Desde USD 942.353 en adelante: se aplica una tarifa marginal del 35%.

Esta tabla no significa que todo el valor heredado pague el porcentaje más alto. El cálculo se hace por tramos, usando la fracción básica, el impuesto sobre esa fracción y el porcentaje sobre el excedente.

¿Cómo se calcula el impuesto a la herencia en Ecuador?

Primero se determina el valor real de los bienes y derechos que recibe cada beneficiario. En inmuebles, por ejemplo, no se puede declarar un valor inferior al avalúo correspondiente; en vehículos, acciones, participaciones, derechos de uso o nuda propiedad existen reglas específicas de valoración.

Luego se restan las deducciones permitidas, cuando correspondan como:

Gastos de última enfermedad.

Gastos funerarios.

Gastos relacionados con la apertura de la sucesión.

Deudas hereditarias.

Impuestos pendientes del causante.

Derechos de albacea, cuando aplique.

Con la base imponible individual ya definida, se aplica la tabla vigente de 2026. 

¿Los hijos pagan impuesto a la herencia en Ecuador?

Este es el punto que más confusión genera, y conviene tratarlo con precisión.

La Ley de Régimen Tributario Interno, tras la reforma vigente desde 2022, contempla un tratamiento preferente para los familiares más cercanos: los beneficiarios dentro del primer grado de consanguinidad (hijos y padres) y el cónyuge sobreviviente —este último bajo ciertas condiciones, como que no existan hijos con derecho a la masa hereditaria— reciben un beneficio frente a este impuesto.

El problema es que conviven en fuentes oficiales dos formulaciones que no terminan de armonizar: algunos textos hablan de exoneración total para el primer grado de consanguinidad, mientras que la nota que acompaña a la tabla de cálculo del SRI menciona que las tarifas "se reducen a la mitad" para esos beneficiarios. A esto se suman matices adicionales (por ejemplo, reglas particulares para hijos menores de edad o con discapacidad).

¿Qué significa esto en la práctica? Que en una herencia con valores relevantes no conviene decidir el tratamiento únicamente por lo que muestre el formulario o una tabla. Lo prudente es analizar el caso concreto, identificar el parentesco y la condición de cada beneficiario, documentar la posición tributaria adoptada y respaldarla con criterio profesional antes de declarar. Es justo el tipo de decisión donde un error se paga con reliquidaciones, intereses o reclamos posteriores.

¿Cuándo se debe declarar una herencia en Ecuador?

Aquí también hay una diferencia entre fuentes. La Ley de Régimen Tributario Interno señala que la declaración debe presentarse dentro de los seis meses contados desde la aceptación expresa o tácita de la herencia o legado (en línea con el Código Civil). El reglamento, en cambio, todavía mantiene una referencia a los seis meses desde el fallecimiento del causante.

Mientras no exista una armonización clara entre ambos, lo recomendable es no esperar: revisar el caso y preparar la declaración cuanto antes. Además, notarios, registradores e instituciones financieras suelen exigir la declaración y el pago del impuesto antes de permitir ciertos trámites, como la inscripción de inmuebles, la transferencia de vehículos, la cesión de derechos o el retiro de fondos.

¿Qué pasa si no se declara el impuesto a la herencia a tiempo?

Si no se declara dentro del plazo correspondiente, pueden generarse intereses, multas y problemas para completar trámites legales o registrales.

El interés de mora tributaria depende de la tasa vigente para cada período, por lo que no existe un único valor fijo aplicable para todo 2026. Además, si el SRI determina la obligación después de una revisión, la carga puede aumentar.

También pueden aparecer complicaciones prácticas. Por ejemplo, un heredero podría necesitar vender un inmueble, retirar dinero de una cuenta bancaria o inscribir una adjudicación, pero el trámite podría detenerse si no se ha presentado la declaración correspondiente.

¿Qué bienes se consideran para calcular el impuesto a la herencia?

Para el cálculo del impuesto se consideran los bienes y derechos que forman parte de la herencia, legado o donación. Entre ellos pueden estar:

Inmuebles.

Vehículos.

Dinero en cuentas bancarias.

Inversiones.

Acciones o participaciones en compañías.

Derechos hereditarios.

Bienes ubicados en Ecuador.

Bienes ubicados en el exterior, cuando el beneficiario sea residente fiscal ecuatoriano.

No todos los valores se tratan igual. Por eso es importante revisar la naturaleza de cada bien, su avalúo, la proporción que recibe cada heredero y las deudas o gastos que pueden deducirse.

¿Las donaciones también pagan este impuesto?

Sí. El régimen no aplica únicamente a herencias. También incluye donaciones, legados, hallazgos y otros actos gratuitos que generen un incremento patrimonial.

En el caso de donaciones, la declaración suele ser necesaria antes de formalizar ciertos actos, como la inscripción de una escritura o la transferencia del bien. Además, si una persona recibe varias donaciones durante el mismo ejercicio fiscal, puede ser necesario consolidarlas mediante una declaración sustitutiva, según corresponda.

Esto es importante porque muchas familias usan donaciones como parte de una planificación patrimonial, pero no siempre consideran el impacto tributario.

¿Por qué el impuesto a la herencia puede generar confusión en 2026?

El problema no está tanto en la tabla, sino en la falta de plena armonía entre fuentes oficiales. La ley reformada apunta a un beneficio para familiares de primer grado; ciertos textos administrativos y notas de formularios reflejan formulaciones distintas. Eso crea una zona de riesgo: el sistema puede permitir una forma de declarar, pero una revisión posterior podría cuestionar el criterio aplicado.

Por eso, en patrimonios medianos o altos, lo sensato es preparar un análisis del caso, conservar soportes y evitar declarar en automático sin revisar la normativa aplicable.

¿Cómo evitar problemas con el impuesto a la herencia?

Para evitar errores, lo más importante es ordenar la información desde el inicio. Antes de declarar, conviene reunir:

Partida de defunción.

Documentos que acrediten la calidad de heredero o beneficiario.

Inventario de bienes.

Avalúos actualizados.

Detalle de deudas del causante.

Gastos funerarios o de última enfermedad, si aplican.

Información bancaria o societaria.

Documentos de bienes ubicados en el exterior, si existen.

También es recomendable separar correctamente la porción que corresponde al cónyuge sobreviviente, la masa hereditaria real y la parte individual que recibe cada beneficiario. Esta separación puede cambiar significativamente el cálculo.

Cuando existen dudas sobre exoneraciones, reducciones, bienes internacionales o valores altos, una revisión profesional puede ayudar a prevenir pagos en exceso, pagos insuficientes o futuros reclamos.

El impuesto a la herencia en Ecuador 2026 no debe verse solo como un trámite después de recibir bienes. Es una obligación tributaria que requiere revisar valores, plazos, parentesco, deducciones y criterios normativos. Una declaración mal preparada puede retrasar trámites importantes o generar diferencias con el SRI.

En estos casos, contar con el apoyo de un contador puede ayudarte a ordenar la información, calcular correctamente la base imponible y tomar decisiones con mayor seguridad. Y si tu caso involucra montos altos, bienes en el exterior o dudas sobre exoneraciones, una asesoría tributaria puede marcar la diferencia entre declarar con tranquilidad o enfrentar problemas más adelante.

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