Tipos de Regímenes Tributarios en Ecuador

Explora los regímenes tributarios para personas naturales en Ecuador, incluyendo RIMPE Negocio Popular, RIMPE Emprendedor y Régimen General, para una gestión fiscal eficiente y cumplimiento normativo.

Lectura de 2 minutos aprox.

Eduardo Meythaler

Financiero, CEO de ContApp y especialista en estrategia de negocios.

September 5, 2024

Régimen tributario Persona Natural

Bienvenidos al mundo de los regímenes tributarios en Ecuador. El objetivo de este blog es desglosar de manera sencilla y comprensible los regímenes tributarios a los que pueden pertenecer las personas naturales. Este conocimiento no solo ayuda en la toma de decisiones informadas sino también a una planificación financiera y fiscal efectiva. 

RIMPE Negocio Popular

El RIMPE para Negocios Populares es una categoría especial dentro del RIMPE destinada a personas naturales con ventas de entre $0 USD y $20,000 USD anuales.

  • Comprobantes de Venta: La facturación electrónica es opcional pero muy recomendada. Y deben realizar sus ventas con un IVA del 0%, por ende no declaran IVA.
  • Impuesto a la Renta: Deben presentar la declaración del Impuesto a la Renta de manera anual. El pago se calcula únicamente sobre los ingresos y se compone por un valor fijo anual de acuerdo al nivel de facturación que oscila entre $0 y $60 USD.
Límite inferior (USD) Límite superior (USD) Impuesto a pagar (Cuota en USD)
$0 $2,500 $0
$2,500 $5,000 $5
$5,000 $10,000 $15
$10,000 $15,000 $35
$15,000 $20,000 $60

RIMPE Emprendedor

El RIMPE Emprendedor es un régimen para personas naturales con ventas de entre $20,000 USD y $300,000 USD anuales. Sus características incluyen:

  • Comprobantes de Venta: Deben emitir facturas con la leyenda “Contribuyente Régimen RIMPE”. La facturación electrónica es obligatoria al igual que gravar 12% de IVA en los productos o servicios facturados. A excepción de aquellos que por su naturaleza gravan IVA 0%.
  • IVA: Al estar obligados a facturar con IVA, se debe presentar una declaración de IVA de manera mensual o semestral. Aunque lo recomendable es hacerlo de manera mensual.
  • Impuesto a la Renta: Los RIMPE Emprendedor deben declarar el Impuesto a la Renta de forma anual, y el valor a pagar se calcula directamente sobre los ingresos y va del 1% al 2% máximo.
Límite inferior (USD) Límite superior (USD) Impuesto a la fracción básica Tipo Marginal
$20,001 $50,000 $60 1.00%
$50,001 $75,000 $360 1.25%
$75,001 $100,000 $672.50 1.50%
$100,001 $200,000 $1,047.50 1.75%
$200,001 $300,000 $2,797.52 2.00%

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Régimen General:

El régimen general del SRI está dirigido a personas naturales con actividades que no aplican para el régimen RIMPE. Las actividades del régimen general son servicios profesionales, comisiones, arrendamientos, entre otros.

  • Comprobantes de Venta: La facturación electrónica es obligatoria al igual que gravar 12% de IVA en los productos o servicios facturados. A excepción de aquellos que por su naturaleza gravan IVA 0%.
  • IVA: Al estar obligados a facturar con IVA, deben presentar una declaración de IVA de manera mensual o semestral, dependiendo de qué asigne el SRI en cada caso.
  • Impuesto a la Renta: Ellos deben declarar el Impuesto a la Renta una vez al año, el valor que deben pagar se calcula únicamente sobre la utilidad. Es decir ingresos facturados menos costos y gastos; una vez obtenida su utilidad se tributa de acuerdo a la Tabla que va del 0% al 37%.
Fracción básica (USD) Exceso hasta (USD) Impuesto a la fracción básica Impuesto fracción excedente
$0 $11,902 $0 0%
$11,002 $15,159 $0 5%
$15,159 $19,682 $163 10%
$19,682 $26,031 $615 12%
$26,031 $34,255 $1,377 15%
$34,255 $45,407 $2,611 20%
$45,407 $60,450 $4,841 25%
$60,450 $80,605 $8,602 30%
$80,605 $107,199 $14,648 35%
$107,199 En adelante $23,956 37%

Mantenerse actualizado con el régimen general o los regímenes tributarios es esencial para cualquier persona natural que realice actividades económicas en Ecuador. El Régimen General y el RIMPE ofrecen opciones diferenciadas, adaptadas a distintos niveles de ingresos y clases de actividades. Siempre es recomendable buscar asesoramiento de un profesional en materia tributaria para generar buenas oportunidades de crecimiento de negocio y garantizar un adecuado cumplimiento de las obligaciones fiscales y cumplir con los diferentes tipos de impuestos en el Ecuador.

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Eduardo Meythaler

Financiero, CEO de ContApp y especialista en estrategia de negocios.

Con experiencia en growth e internacionalización de empresas ha trabajado en distintas industrias y países manejando la estrategia de expansión de startups y negocios de exportación.

Preguntas Frecuentes

Fotografía de una laptop con la aplicación de Contapp abierta

Los tipos de contribuyentes en Ecuador dependen de si pertenecen al régimen general o al régimen RIMPE, ya sea emprendedor o negocio popular.

En Ecuador, los tipos de contribuyentes varían según si están bajo el régimen general o el régimen RIMPE, ya sea como emprendedor o negocio popular.

Los contribuyentes en Ecuador, ya sean Personas Naturales o Jurídicas con obligaciones tributarias, se clasifican según el régimen al que pertenezcan, ya sea el régimen general o el régimen RIMPE, el cual puede estar enfocado en emprendedores o negocios populares.

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