Impuesto a la Renta por herencias y donaciones

En Ecuador, recibir una herencia o donación no solo representa una ganancia patrimonial, sino también una responsabilidad tributaria. Muchas personas desconocen que estos ingresos están sujetos al Impuesto a la Renta, y por eso enfrentan multas o complicaciones al intentar registrar los bienes. Aquí te explicamos cómo funciona este impuesto, quiénes deben pagarlo y cuánto se paga. Si estás en esta situación, este contenido es para ti.

¿Qué es el Impuesto a la Renta sobre Herencias?

Es un tributo que aplica sobre los bienes o derechos que se reciben de forma gratuita, ya sea por el fallecimiento de una persona o por una donación en vida. En todos los casos, quien recibe el bien es quien debe declarar y pagar el impuesto, ante el Servicio de Rentas Internas (SRI).

¿Quiénes pagan este impuesto?

Este impuesto lo deben pagar todo aquel que haya recibido:

• Herencias o legados, por fallecimiento de un familiar o tercero.
• Donaciones, como dinero, propiedades, acciones u otros activos.

Cada persona debe declarar su parte individual. No se paga por el total de la herencia, sino por lo que a cada beneficiario le corresponde.

¿Cuánto se debe pagar?

El monto depende del valor recibido, menos las deducciones permitidas, y se calcula con base en una tabla progresiva.

Calculadora de Impuesto a la Herencia

Excepciones de pago

• Si el fallecido tenía un seguro de vida y alguien figura como beneficiario de la póliza, esa indemnización está exenta del impuesto.
• Las becas de estudio o investigación que pudiera recibir un heredero, no están sujetas a este impuesto.
• En herencias o legados, los hijos del causante que sean menores de edad, o hijos/padres con discapacidad, tendrán una exoneración significativa equivalente a 120 salarios básicos unificados (SBU).
• Adicionalmente, los beneficiarios que sean parientes en primer grado de consanguinidad con el causante (es decir, padres o hijos del fallecido) gozan de una reducción del 50% en el impuesto calculado.

Deducciones en herencias:

• Gastos de la última enfermedad
• Gastos funerarios
• Deudas pendientes del causante
• Gastos legales del trámite sucesorio

¿Cuándo y cómo se declara?

En el caso de herencias, tienes 6 meses desde la aceptación (expresa o tácita) para declarar y pagar el impuesto.

¿Qué pasa si no declaras?

• El SRI puede aplicar multas e intereses.
• No podrás registrar los bienes heredados legalmente.
• Notarías, registros y bancos pueden bloquear tus trámites.

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Recibir una herencia o donación en Ecuador implica mucho más que asumir una propiedad o un monto económico: implica cumplir con obligaciones tributarias que no se pueden pasar por alto. No declarar el Impuesto a la Renta sobre Herencias puede detener procesos notariales, generar multas del SRI e incluso impedir que accedas legalmente a los bienes heredados. Por eso es fundamental actuar a tiempo, hacer los cálculos correctamente, aplicar las deducciones correspondientes y cumplir con los plazos.

Si tienes dudas sobre cómo declarar o necesitas apoyo con el trámite, una buena asesoría contable puede marcar la diferencia entre tranquilidad y problemas legales. En estos casos, contar con contadores especializados que conozcan el proceso y te acompañen paso a paso es clave para evitar errores y sanciones.